公司戶報稅說明專區

 

網路/媒體申報

  1. 向所屬稽徵機關(國稅局)申請財政部電子發票整合服務平台帳號、密碼或使用工商憑證註冊
  2. 登入財政部電子發票整合服務平台→營業人功能選單→查詢與下載→媒體申報檔下載(批次申請)→媒體申報TXT檔
  3. 登入國稅局營業稅離線建檔系統→進銷審核→申報書登錄→申報書輸出→申報書審核→勾稽審核→單家申報上傳→申報書收執聯/繳款書列印

 

人工申報

  1. 將帳單上載具號碼資訊(BB+8碼英數字)
  2. 填具財政部公佈之「公用事業開立電子發票進項憑證明細表」
  3. 附上該明細表及401申報書申報營業稅

 

常見問題

 
1:買方營業人何時可申報營業稅?  

於電子發票開立後申報營業稅。因公用事業依規定於繳款後才開立「無實體」電子發票,故買方營業人於繳款後可申報營業稅。

 
 
2:公用事業開立「無實體」電子發票,一般公司戶未取得電子發票/折讓單紙本,要如何申報營業稅?  
  1. (一) 網路或媒體申報者,可選擇以載具流水號或發票字軌號碼申報:
    1. 以載具流水號申報:由營業人自有系統產製TXT檔申報營業稅。
    2. 以發票字軌號碼申報:至財政部電子發票整合服務平台(簡稱「大平台」)下載媒體申報TXT檔申報營業稅。

    為避免申報異常,建議採2.發票字軌號碼申報,至大平台下載發票開立明細確認為佳。

  2. (二) 人工申報者:
    1. 由營業人填具「公用事業開立電子發票進項憑證明細表」【含公用事業(銷方)及營業人用戶(進方)基本資料、載具流水號、課稅別、銷售額、稅額】申報營業稅(如已知發票字軌號碼,則填具發票字軌號碼)。
    2. 「營業人銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」之發票字軌號碼欄位,亦比照上項「公用事業開立電子發票進項憑證明細表」填載具流水號(如已知發票字軌號碼,則填發票字軌號碼)。
    3. 取得電子發票之進項憑證申報營業稅格式代號:25(進項)、23(進貨退出或折讓)。
    4. 因應「無實體」電子發票之推動,此人工申報方式不需檢附紙本電子發票/折讓單。
 
 
3:營業人以載具號碼輸入自有系統,發生折讓時,折讓單上卻顯示電子發票字軌號碼,營業人如何處理?  

可至本公司官網或行動客服APP查詢折讓單,查詢資料上會同時顯示電子發票字軌號碼及載具流水號。

 
 
4:我要如何至財政部電子發票整合服務平台(簡稱大平台)下載媒體申報TXT檔?  
  1. 發文向所在地稽徵機關申請,取得大平台帳號、密碼後登入;或使用工商憑證於大平台註冊後登入(工商憑證申請需支付$420元)
  2. 大平台媒體申報TXT檔下載操作說明:

    步驟一:登入財政部電子發票整合服務平台(https://www.einvoice.nat.gov.tw)

    步驟二:選擇「營業人」身份選項,使用帳號、密碼或工商憑證登入平台

    步驟三:點選「營業人功能選單」->「查詢與下載」->「媒體申報檔下載(批次申請)」

    步驟四:輸入申請日期,點選「新增」

    步驟五:選擇年期別、點選進項、銷項或進銷項資料,再點選存檔

    步驟六:再回到步驟四輸入申請日期,點選「查詢」

    步驟七:勾選已處理完畢之檔案,選擇「下載媒申檔」或「下載媒申檔Excel」

 
 
5:當期電信帳單本期新增款項金額為負數或零元時,營業稅如何申報?  

當期電信帳單本期新增款項金額若為負數或零元時,電信帳單上不會顯示載具號碼,不需申報營業稅。

 
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